論是在對興業(yè)銀行300億元優(yōu)先股發(fā)行申請的反饋意見里，還是在對青島農(nóng)商行的發(fā)審委員詢問中，“應(yīng)收款項類投資”這個會計科目的變化，均被證監(jiān)會所提及。

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無論是在對興業(yè)銀行300億元優(yōu)先股發(fā)行申請的反饋意見里，還是在對青島農(nóng)商行的發(fā)審委員詢問中，“應(yīng)收款項類投資”這個會計科目的變化，均被證監(jiān)會所提及。

事實上，這或許也是近年銀行資產(chǎn)負(fù)債表中最為晦澀難懂的一個科目。2017年一季度末，A股上市銀行“應(yīng)收款項類投資”科目余額接近11萬億元，也有銀行這一科目資產(chǎn)占比超過15%，甚至20%。

以興業(yè)銀行為例，該行9月末應(yīng)收款項類投資約1.51萬億元，遠(yuǎn)高于其他銀行，這在證監(jiān)會反饋意見中被重點關(guān)注。興業(yè)銀行及其發(fā)行中介機(jī)構(gòu)均作出詳盡的說明與答復(fù)。興業(yè)銀行表示，主要系該行適應(yīng)外部經(jīng)營形勢變化，堅持差異化和多元化發(fā)展，調(diào)整業(yè)務(wù)發(fā)展策略，在風(fēng)險可控和合規(guī)管理基礎(chǔ)上，持有相對收益較高的應(yīng)收款項類投資資產(chǎn)，以優(yōu)化大類資產(chǎn)配置結(jié)構(gòu)。

關(guān)注“應(yīng)收款項類投資”

截至今年9月末，興業(yè)銀行應(yīng)收款項類投資余額約1.51萬億元，遠(yuǎn)高于其他銀行。

根據(jù)該行披露的《關(guān)于興業(yè)銀行非公開發(fā)行境內(nèi)優(yōu)先股申請文件反饋意見的回復(fù)》，證監(jiān)會在反饋意見中，要求該行補(bǔ)充關(guān)于應(yīng)收款項類投資的四項主要內(nèi)容，包括科目下的產(chǎn)品類型、具體投向、業(yè)務(wù)收入及利潤占比，以及在去杠桿背景下，此類投資余額較高的原因及合理性。

證監(jiān)會也關(guān)注該行應(yīng)收款項類投資的決策程序及風(fēng)險防范安排、減值準(zhǔn)備計提情況，相關(guān)投資是否具有可回收性及保障安排。興業(yè)銀行均逐一作了回應(yīng)。

近兩年壓縮近6000億

興業(yè)銀行首先概括了應(yīng)收款項類投資的產(chǎn)品分類，主要包括政府債、金融機(jī)構(gòu)債、公司債、理財產(chǎn)品、信托及其他受益權(quán)，其中信托及其他受益權(quán)占比在60%以上。

截至9月末，該行應(yīng)收款項類投資余額為1.51萬億元，雖然規(guī)模仍是商業(yè)銀行中最多的，但已較2016年6月末減少逾6400億元，并連續(xù)7個季度壓縮。

在解釋應(yīng)收款項類投資規(guī)模較大，高于其他上市股份行的原因時，興業(yè)銀行表示，主要系該行適應(yīng)外部經(jīng)營形勢變化，堅持差異化和多元化發(fā)展，調(diào)整業(yè)務(wù)發(fā)展策略，在風(fēng)險可控和合規(guī)管理基礎(chǔ)上，持有相對收益較高的應(yīng)收款項類投資資產(chǎn)，以優(yōu)化大類資產(chǎn)配置結(jié)構(gòu)。

數(shù)據(jù)顯示，2016年、2017年和2018年上半年，該行應(yīng)收款項類投資業(yè)務(wù)的利息凈收入分別達(dá)428億元、341億元、200億元，分別占當(dāng)期營業(yè)收入的27%、24%和27%，占當(dāng)期利潤總額的36%、26%和34%。

興業(yè)銀行也表示，自2017年以來，該行順應(yīng)金融去杠桿和嚴(yán)監(jiān)管趨勢，有序推動業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，加大傳統(tǒng)信貸及標(biāo)準(zhǔn)化資產(chǎn)構(gòu)建力度，合理調(diào)整應(yīng)收款項類投資規(guī)模。

數(shù)據(jù)顯示，2017年初至今年三季度末，該行應(yīng)收款項類投資合計壓降近6000億元，高于其他上市銀行，而貸款總額同期增加7432億元，僅低于五大行。今年9月末，該行貸款總額達(dá)2.82萬億元，較年初增長16.1%，高出資產(chǎn)規(guī)模增速約14個百分點。

采取三大風(fēng)控措施

基于規(guī)模數(shù)據(jù)的變化，不少投資者更為關(guān)注應(yīng)收款項類投資的風(fēng)險防控，以及資產(chǎn)質(zhì)量情況，證監(jiān)會在反饋意見中也對此提出詢問。

興業(yè)銀行表示，應(yīng)收款項類投資業(yè)務(wù)面臨的主要風(fēng)險包括信用風(fēng)險、利率風(fēng)險和流動性風(fēng)險等。該行主要采取三大風(fēng)險管控措施，保證投資的可回收性，包括強(qiáng)化穿透管理、執(zhí)行統(tǒng)一授信、分類及考核。

據(jù)了解，該行應(yīng)收款項類投資業(yè)務(wù)均按照“穿透原則”識別基礎(chǔ)資產(chǎn)信用風(fēng)險，比照傳統(tǒng)貸款業(yè)務(wù)進(jìn)行全流程盡職管理，全面納入統(tǒng)一的風(fēng)險管理體系;此類投資業(yè)務(wù)的授信準(zhǔn)入也參照全行統(tǒng)一授信政策，根據(jù)基礎(chǔ)資產(chǎn)融資人風(fēng)險程度核定授信額度，審批權(quán)限原則上統(tǒng)一上收總行。同時，比照傳統(tǒng)貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險分類標(biāo)準(zhǔn)，對每筆業(yè)務(wù)核定風(fēng)險分類并計提風(fēng)險撥備。

公告數(shù)據(jù)顯示，今年初及6月末，該行應(yīng)收款項類投資減值準(zhǔn)備計提比例分別為0.88%、1.04%，高于其他上市股份行，而同期應(yīng)收款項類投資業(yè)務(wù)的不良率分別為0.62%和0.86%。

興業(yè)銀行表示，應(yīng)收款項類投資業(yè)務(wù)的資產(chǎn)質(zhì)量要比傳統(tǒng)信貸資產(chǎn)更加優(yōu)異，計提的減值準(zhǔn)備也足以覆蓋業(yè)務(wù)產(chǎn)生的不良，充分保障業(yè)務(wù)的可回收性。

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