10月31日，ST東尼（603595）(603595.SH)、ST匯洲（002122）(002122.SZ)在復(fù)牌后均一字跌停。截至收盤，ST東尼報(bào)21.67元/股，總市值50.37億元；ST匯洲報(bào)3.58元/股，總市值71.65億元。
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消息面上，兩家公司于10月30日分別收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)浙江監(jiān)管局(簡(jiǎn)稱“浙江證監(jiān)局”)發(fā)出的《行政處罰事先告知書》，均因涉嫌財(cái)務(wù)造假，公司及相關(guān)責(zé)任人擬被監(jiān)管部門處罰。兩家公司股票也自10月31日開市起被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示(ST)，公司股票價(jià)格的日漲跌幅將限制為5%。
ST東尼：虛增利潤(rùn)過億重大合同進(jìn)展延遲披露
據(jù)《行政處罰事先告知書》披露，ST東尼的違法事實(shí)主要涉及兩個(gè)方面：一是重大合同進(jìn)展披露不及時(shí)，二是公司2022年年報(bào)、2023年半年報(bào)存在虛假記載。
經(jīng)查明，2023年1月9日，ST東尼的控股子公司東尼半導(dǎo)體與廣東天域半導(dǎo)體股份有限公司(簡(jiǎn)稱“廣東天域”)簽訂采購(gòu)合同，約定東尼半導(dǎo)體于2023年5-12月期間按月交付13.5萬(wàn)片6英寸碳化硅襯底，合同金額6.75億元，占公司最近一期經(jīng)審計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的51.84%。公司于次日披露了簽訂重大合同的公告。
然而合同履行期間，東尼半導(dǎo)體每月實(shí)際交付數(shù)量均未達(dá)到合同約定數(shù)量，截至2023年10月末，僅完成合同交付進(jìn)度的6.74%，已可以預(yù)見無(wú)法按期完成交付。但公司未及時(shí)披露重大合同無(wú)法按期完成的事項(xiàng)，直至2024年1月6日才公告披露。
此外，2022年至2023年期間，東尼半導(dǎo)體在履行與廣東天域簽訂的相關(guān)合同過程中，將應(yīng)確認(rèn)為研發(fā)費(fèi)用的碳化硅襯底項(xiàng)目不良晶體確認(rèn)為存貨；未將關(guān)聯(lián)方代墊資金采購(gòu)的原材料入賬，少確認(rèn)研發(fā)費(fèi)用和營(yíng)業(yè)成本。2022年至2023年上半年，ST東尼未充分計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，少確認(rèn)資產(chǎn)減值損失跌價(jià)準(zhǔn)備。
綜上，ST東尼2022年年報(bào)、2023年半年報(bào)利潤(rùn)總額分別虛增3877.59萬(wàn)元和7227.79萬(wàn)元，分別占當(dāng)期披露金額絕對(duì)值的38.63%和70.95%，累計(jì)虛增約1.11億元。公司于2024年4月披露了《關(guān)于前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的公告》《關(guān)于前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的補(bǔ)充公告》，對(duì)前述事項(xiàng)進(jìn)行追溯調(diào)整。
浙江證監(jiān)局?jǐn)M決定對(duì)ST東尼給予警告，并處以700萬(wàn)元罰款；對(duì)時(shí)任董事長(zhǎng)沈新芳、時(shí)任總經(jīng)理沈曉宇、時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)楊云和鐘偉琴、時(shí)任董事會(huì)秘書翁鑫怡、時(shí)任副總經(jīng)理羅斌斌給予警告，并分別罰款350萬(wàn)元、170萬(wàn)元、100萬(wàn)元、100萬(wàn)元、90萬(wàn)元和60萬(wàn)元。
公開資料顯示，ST東尼專注于超微細(xì)合金線材、金屬基復(fù)合材料及其他新材料的應(yīng)用研發(fā)、生產(chǎn)與銷售，產(chǎn)品主要應(yīng)用于消費(fèi)電子、太陽(yáng)能光伏、醫(yī)療、新能源汽車和半導(dǎo)體五大領(lǐng)域。財(cái)報(bào)顯示，公司前三季度營(yíng)業(yè)收入14.57億元，同比增長(zhǎng)1.5%；歸母凈利潤(rùn)-1460.51萬(wàn)元；其中第三季度營(yíng)業(yè)收入6.18億元，同比增長(zhǎng)2.51%，歸母凈利潤(rùn)為2660.7萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)11.1%。
ST匯洲：連續(xù)兩年年報(bào)存虛假記載
經(jīng)查明，2019年至2020年，ST匯洲控股子公司北京熱熱文化科技有限公司、北京中科華世文化傳媒有限公司開展虛假?gòu)V告推廣、著作權(quán)授權(quán)、視頻審核、調(diào)研報(bào)告技術(shù)服務(wù)等業(yè)務(wù)。
ST匯洲的控股子公司通過虛構(gòu)不具備商業(yè)實(shí)質(zhì)的業(yè)務(wù)，2019年、2020年累計(jì)虛增收入5990.19萬(wàn)元和9688.56萬(wàn)元，分別占當(dāng)期報(bào)告記載金額的5.08%和13.42%；累計(jì)虛增利潤(rùn)總額1415.84萬(wàn)元和1777.05萬(wàn)元，分別占當(dāng)期報(bào)告記載金額的0.88%和8.72%，導(dǎo)致ST匯洲披露的2019年、2020年年報(bào)存在虛假記載。
責(zé)任人方面，浙江證監(jiān)局認(rèn)為，公司時(shí)任董事長(zhǎng)、總經(jīng)理武劍飛，時(shí)任副總經(jīng)理、董事姜學(xué)謙是公司信息披露違法行為的“直接負(fù)責(zé)的主管人員”；時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)陳瑩瑩、時(shí)任董事會(huì)秘書武寧是公司信息披露違法行為的“其他直接責(zé)任人員”。
浙江證監(jiān)局?jǐn)M決定對(duì)匯洲智能給予警告，并處以500萬(wàn)元罰款；對(duì)姜學(xué)謙、武劍飛給予警告，并分別處以250萬(wàn)元罰款；對(duì)陳瑩瑩、武寧給予警告，并分別處以150萬(wàn)元罰款。
公開資料顯示，ST匯洲主營(yíng)業(yè)務(wù)包括高端裝備制造、大模型數(shù)據(jù)服務(wù)、創(chuàng)業(yè)投資與資產(chǎn)管理、傳媒業(yè)務(wù)。今年前三季度，公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入8.09億元，同比增長(zhǎng)16.57%；實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)5623.78萬(wàn)元，同比下降18.12%。
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